小规模纳税人税务知识问答

1、小规模纳税人（以下简称“小规模”）的增值税税率是多少？

   答：增值税的税率是3% 

2、10000元的咨询费应交多少增值税？

   答：应纳增值税税额=10000/1.03*3%=291.26元

3、我校哪些应税服务项目涉及交纳增值税？

   答：技术服务、咨询费；查询费；测试费；查新费；广告费；服务费

4、能否在学校财务处开具增值税专用发票吗？

   答：学校财务处只能开具增值税普通发票，对方不能抵扣税额

5、对方单位如需要增值税专用发票，如何办理？

   答：由财务处财税科在每周三到无锡市国税二分局大厅代为开具3%的增值税专用发票，先交税后开票

6、到税务局代开增值税专用发票需要提供什么资料？

   答：项目组需要提供以下资料 （1）学校税务登记证；（2）申请代开增值税专用发票的应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，一式三份并签单位公章；（3）提供劳务或服务的合同；（4）项目组经办人的身份证复印件；（5）对方单位的开票资料（需提供对方单位的名称、开户银行、账号、地址、电话号码、税务登记号等资料）；（6）如申请开具金额达5万元（含本数）以上的纳税人，应同时提供对方单位的税务登记证副本复印件（须盖有“一般纳税人”印章）。(7)项目结束，需提供给国税局对方单位出具的验收合格证明。

7、小规模是否有优惠政策？

   答：提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税

8、技术转让、技术开发办理了免税备案后一定能免税吗？

 答：主管税务机关在次年一季度内，对纳税人上年度税收优惠事项进行清查并根据清查结果进行相应地处理，如纳税人弄虚作假，骗取税收优惠的，除停止其享受税收优惠外，还应追缴其已免征、减征和已退还的税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定进行处罚。

9、技术开发过程中以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的是否可以免税？

   答：以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税。